GUIDA PRATICA 2025

Benvenuto nella Guida Pratica al Regime Forfettario 2025! Se ti stai chiedendo cos'è il regime forfettario, come funziona e quali sono i suoi vantaggi, sei nel posto giusto. Questa guida ti accompagnerà passo dopo passo alla scoperta di uno dei regimi fiscali più convenienti per piccoli imprenditori e liberi professionisti in Italia.

Indice della Guida

1. Introduzione al Regime Forfettario 2025
2. Requisiti e Limiti di Accesso
3. Tassazione: Calcolo del Reddito Imponibile e Imposta da Versare
4. Agevolazioni per Startup: Aliquota al 5%
5. Vantaggi del Forfettario: Semplificazioni Contabili e Fiscali
6. Fatturazione Elettronica e Obblighi
7. Ritenuta d'Acconto: Esonero ed Errori Comuni
8. Agevolazioni Contributive INPS (50% o 35%)
9. Rimborso Spese: Novità 2025
10. Entrata, Uscita e Passaggio al Regime Forfettario

1. Introduzione al Regime Forfettario 2025

Il Regime Forfettario è un sistema fiscale agevolato introdotto in Italia nel 2015, pensato per semplificare la vita di piccoli imprenditori e liberi professionisti. Con un'aliquota unica del 15% (ridotta al 5% per i primi 5 anni per le nuove attività), questo regime offre numerosi vantaggi:

• Tassazione agevolata: Paghi solo il 15% (o 5%) sul reddito imponibile.
• Semplificazioni contabili: Niente IVA, niente ritenute d'acconto, meno adempimenti burocratici.
• Fatturazione elettronica: Obbligatoria dal 1° gennaio 2024.

Novità 2025

• Fattura semplificata: Estesa anche per operazioni superiori a 400€.
• Limite redditi da lavoro dipendente/pensione: Aumentato a 35.000€.
• Rimborsi spese: Esclusi dal calcolo del reddito.

2. Requisiti e Limiti di Accesso

Chi può accedere al Regime Forfettario?

• Persone fisiche: Liberi professionisti, ditte individuali, imprese familiari.
• Limite di ricavi/compensi: Non più di 85.000€ annui.
• Redditi da lavoro dipendente/pensione: Non superiori a 35.000€ nell'anno precedente.
• Spese per personale dipendente: Non oltre 20.000€.

Cause di Esclusione

• Superamento dei limiti di ricavi o spese per personale.
• Attività svolte in regimi speciali IVA (es. agricoltura, editoria).
• Soggetti non residenti in Italia (con alcune eccezioni).

3. Tassazione del Regime Forfettario

Come si calcola il Reddito Imponibile?

1. Codice ATECO: Trova il coefficiente di redditività associato alla tua attività.
• Esempio: Commercio al dettaglio (40%), Professioni tecniche (78%).
2. Principio di cassa: Considera solo i ricavi effettivamente incassati.
3. Formula:
   Reddito Imponibile = Ricavi Lordi × Coefficiente di Redditività

Calcolo dell'Imposta

• Aliquota: 15% (5% per nuove attività nei primi 5 anni).
• Formula:
  Imposta = (Reddito Imponibile - Contributi Previdenziali) × Aliquota

4. Agevolazioni per Startup

Se avvii una nuova attività, puoi beneficiare di un'aliquota ridotta al 5% per i primi 5 anni, a patto che:

1. Non hai esercitato attività nei 3 anni precedenti.
2. La nuova attività non sia una mera prosecuzione di un'attività precedente.
3. I ricavi della nuova attività non superino i 85.000€.

5. Vantaggi del Forfettario

Semplificazioni Fiscali

• Niente IVA: Non devi addebitare l'IVA in fattura né detrarre quella sugli acquisti.
• Niente ritenute d'acconto: Ricevi il 100% dei compensi.
• Fatturazione semplificata: Dal 2025, senza limite di importo.

Semplificazioni Contabili

• Niente registrazione fatture: Solo conservazione delle fatture emesse e ricevute.
• Niente studi di settore: Esclusione dagli indici sintetici di affidabilità fiscale.

6. Fatturazione Elettronica

Dal 1° gennaio 2024, la fatturazione elettronica è obbligatoria per tutti i forfettari. Ecco cosa devi sapere:

• Dati obbligatori: Data, numero progressivo, dati del fornitore e del cliente, descrizione del servizio.
• Dicitura obbligatoria:
  "Operazione senza applicazione dell'IVA, ai sensi dell'art. 1, commi da 54 a 89, Legge n. 190/2014".
• Marca da bollo: Obbligatoria per fatture superiori a 77,47€.

7. Ritenuta d'Acconto

Esonero dalla Ritenuta d'Acconto

• Non devi applicare ritenute sui tuoi compensi.
• I tuoi clienti non devono trattenere ritenute sulle fatture che ti pagano.

Errata Applicazione

Se per errore ti viene trattenuta la ritenuta:

1. Prima dell'F24: Chiedi il saldo della somma trattenuta.
2. Dopo l'F24: Richiedi il rimborso in dichiarazione dei redditi.

8. Agevolazioni Contributive INPS

Se ti iscrivi per la prima volta alla gestione contributiva INPS come artigiano o commerciante, puoi beneficiare della riduzione del 50% dei contributi per i primi 36 mesi.

In alternativa, puoi scegliere la riduzione del 35%, che è accessibile anche a chi è già iscritto alla gestione commercianti o artigiani e vuole continuare a beneficiarne.

Per ottenere l'agevolazione, è necessario presentare la domanda sul sito INPS.

9. Rimborso Spese

Dal 2025, i rimborsi spese non concorrono più alla formazione del reddito imponibile. Questo significa:

• Vantaggi: Riduzione della tassazione e semplificazione fiscale.
• Condizioni: I rimborsi devono essere giustificati da costi effettivamente sostenuti.

10. Entrata, Uscita e Passaggio al Regime Forfettario

Come Entrare nel Regime Forfettario

• Nuova attività: Comunica l'adesione al regime tramite il modello AA9/12.
• Attività già avviata: Passa al forfettario senza comunicazioni preventive.

Uscita dal Regime Forfettario

• Superamento dei limiti: Se superi i 100.000€ di ricavi, esci immediatamente dal regime.
• Scelta volontaria: Passa al regime ordinario o semplificato con comunicazione nella dichiarazione dei redditi.

CONCLUSIONE

Il Regime Forfettario 2025 è una scelta vantaggiosa per chi vuole semplificare la gestione fiscale della propria attività. Con un'aliquota agevolata e meno adempimenti burocratici, ti permette di concentrarti sul tuo lavoro senza preoccupazioni eccessive.

Se hai dubbi o necessiti di ulteriori chiarimenti, consulta un commercialista o visita il nostro sito per approfondimenti e strumenti utili.

Nota: Questa guida è a scopo informativo. Per decisioni fiscali importanti, consulta sempre un professionista.